审计案例：粤海铁路公司舞弊案
宣布时间：2015-03-11
配景资料
粤海铁路：粤海铁路从广东湛江直至海南叉河 ，，，，，，是我国第一条跨海铁路 ，，，，，，总投资45亿元。 。。。。。。2003年1月 ，，，，，，粤海铁路开通 ，，，，，，竣事了海南省欠亨火车的历史。 。。。。。。
粤海铁路公司：粤海铁路有限责任公司由铁道部、广东省政府、海南省政府三方合资组建 ，，，，，，上述各方划分授权广州铁路（集团）公司、广东省铁路集团有限责任公司、海南省国际信托投资公司为产权代表。 。。。。。。
粤海铁路通道建设大事记
1992年11月30日 ，，，，，，国务院批准铁道部、海南省、广东省共建海南铁路通道项目。 。。。。。。
1994年12月 ，，，，，，铁道部、广东省、海南省签署《铁道部、广东省、海南省关于建设海南铁路通道的协议》。 。。。。。。
1997年8月26日 ，，，，，，粤海铁路有限责任公司建设 ，，，，，，标记着粤海铁路通道工程正式启动。 。。。。。。
2002年10月31日 ，，，，，，“粤海铁1号”制作完毕并进入东海试航。 。。。。。。
2003年1月4日 ，，，，，，粤海铁路琼州海峡火车轮渡及海沙段通过铁道部、海南省及广东省的初验 ，，，，，，已具备临管运营条件。 。。。。。。
2003年1月7日 ，，，，，，粤海铁路通道琼州海峡火车轮渡正式开通。 。。。。。。
私分国有资产罪：1997年10月1日 ，，，，，，公布实验的新《刑法》第396条第1款划定：“国家机关、国有公司、企业、事业单位、人民整体 ，，，，，，违反国家划定 ，，，，，，以单位名义将国有资产整体私分给小我私家 ，，，，，，数额较大的 ，，，，，，对其直接认真的主管职员和其他责任职员 ，，，，，，处3年以上7年以下有期徒刑 ，，，，，，并处分金。 。。。。。。”
审计历程
2001年3月20日这天下昼 ，，，，，，粤海铁路公司财务部杨部长在海南国贸路申亚大厦办公室里 ，，，，，，接到审计署深圳特派办审计组打来的电话 ，，，，，，说明天下昼要进点审计 ，，，，，，让准备一间审计办公室。 。。。。。。杨部长三天前已接到审计通知书 ，，，，，，以为这和往常一样是让他们接站和安排食宿的 ，，，，，，以是没太在意。 。。。。。。谁知 ，，，，，，再往下一问才知道 ，，，，，，审计组所有人马已到海南 ，，，，，，人住在申亚大厦扑面的汇通大厦 ，，，，，，并且 ，，，，，，一切食宿等用度均由审计组自理。 。。。。。。这 ，，，，，，着实让杨部长受惊不小。 。。。。。。接待审计又不是一次两次了 ，，，，，，此前 ，，，，，，粤海铁路公司已接待了13批审计 ，，，，，，早已熟门熟路 ，，，，，，都是事先电话通知让安排接站和安排食宿的 ，，，，，，岂非这次是专案审计？？？？？？直到第二天 ，，，，，，审计组正式进点宣读了审计“八禁绝”纪律 ，，，，，，杨部长这才稍稍松了口吻 ，，，，，，知道不是冲他们一家来的 ，，，，，，而是审计署为包管审计自力性、客观性、公正性而统一接纳的步伐。 。。。。。。在随后与深圳特派办审计组接触的三个月中 ，，，，，，杨部长越来越感应这第十四次审计与以前大不相同 ，，，，，，他曾深有感伤地告诉记者 ，，，，，，深圳特派办审计组在他们前后履历的14次审计中 ，，，，，，创造了许多“唯一”和“之最” ，，，，，，是唯一自己掏钱吃住经费自理的 ，，，，，，是唯一对他们自办实体提出置疑的 ，，，，，，是唯一踏勘那么多工地现场的 ，，，，，，是审计时间最长、态度最严谨、营业最熟悉、问题最尖锐、力度最强盛的审计组。 。。。。。。
着实 ，，，，，，这次审计对深圳特派办审计组来说 ，，，，，，也是非统一样平常。 。。。。。。工程建设项目审计自己就是公认的专业性很强 ，，，，，，难度很大的审计 ，，，，，，涉及工程设计、施工、质料、工艺等多方面手艺规范和标准。 。。。。。。粤海铁路又是党和国家高度重视的建设项目 ，，，，，，李鹏、朱镕基等国家向导人都一经视察过。 。。。。。。另外 ，，，，，，审计组是对粤海铁路建设资金1995年至2000年预算执行情形举行审计 ，，，，，，跨六个财务年度 ，，，，，，累计到位资金约21.63亿元 ，，，，，，其中 ，，，，，，国债资金13.8亿元。 。。。。。。对这个总投资45亿元、创造了许多中国铁路建设史上奇迹的项目举行审计 ，，，，，，审计组势须要面临全新的压力与挑战。 。。。。。。担当审计组长的吕大文处长说 ，，，，，，各人便深感责任重大、使命难题。 。。。。。。
审计组进点后 ，，，，，，连忙最先主要的事情。 。。。。。。面临6个年度、21亿元形成的浩如烟海的账册、凭证、条约、图纸等 ，，，，，，真有点无从下手。 。。。。。。光工程条约、图纸就快把人给淹了 ，，，，，，还要实地踏勘工地 ，，，，，，时间只有3个月 ，，，，，，职员只有8小我私家。 。。。。。。审计组必需尽快捉住重点 ，，，，，，寻找突破口。 。。。。。。
审计组兵分两组 ，，，，，，财务组和工程组 ，，，，，，双方同时举行。 。。。。。。几天后 ，，，，，，财务组在仔细翻阅报表资料后发明疑点。 。。。。。。该公司旗下有5个经济实体 ，，，，，，2个整体。 。。。。。。都是自力核算单位（以下简称7个实体） ，，，，，，谋划营业规模均与建设项目有关。 。。。。。。凭证以往审计履历 ，，，，，，这往往是做手脚 ，，，，，，藏猫腻之处。 。。。。。。而此时 ，，，，，，工程组也发明 ，，，，，，施工条约和购料条约上 ，，，，，，也一再泛起这几个实体的名字 ，，，，，，粤海铁路建设工程项目的施工与采购 ，，，，，，大多是与下属7个实体的关联生意。 。。。。。。
这就是审计重点！审计组连忙决议对这7个实体的财务收支和谋划营业情形举行重点审计 ，，，，，，由此翻开缺口。 。。。。。。
财务组从报表上看到 ，，，，，，7个单位效益极好 ，，，，，，年年盈利。 。。。。。。审计职员跑工商局调注册挂号资料 ，，，，，，跑银行查开启资料 ，，，，，，并与粤海铁路公司资金往来账仔细核对后 ，，，，，，发明粤海铁路公司从1998年5月至2000年底 ，，，，，，先后挪用262万元建设资金违规给7个实体作经费开支和启动资金。 。。。。。。7个实体的人马均为粤海铁路公司本部干部兼职 ，，，，，，均属于一套人马两块牌子的公司。 。。。。。。经查阅大宗规则并咨询国家计委后确认 ，，，，，，粤海铁路公司董事会基础不具备投资权及公司合并、分立、变换的决议权。 。。。。。。
审计组最先向该公司指出挪用建设资金违规办实体的问题时 ，，，，，，公司基础不买账 ，，，，，，说我们履历了13次审计 ，，，，，，历来无人对此提出过任何置疑 ，，，，，，但审计职员捧着规则一遍遍向他们诠释 ，，，，，，以理服人 ，，，，，，依法陈述 ，，，，，，经由十几个回合的相同 ，，，，，，公司方终于明确了问题所在。 。。。。。。
审计职员发明 ，，，，，，7个实体谋划的营业清一色是粤海铁路建设项目。 。。。。。。这些实体并不具备承揽工程建设或购置工程物资的资质和能力 ，，，，，，仅充当中心商、二传手 ，，，，，，所谓运作 ，，，，，，不过是过一下手从中吃一道差价 ，，，，，，套取铁路建设资金罢了。 。。。。。。
经审计组查明 ，，，，，，至2000年底 ，，，，，，7个实体中的6个从粤海铁路公司自管基建项目中 ，，，，，，套取建设资金6348.8万元 ，，，，，，形成毛利收入。 。。。。。。其中 ，，，，，，以甲方供料名义取得质料差价或治理费收入4961.4万元；；；；；；；所办实体（无资质承包）通过转包取得差价或治理费收入765.2万元；；；；；；；职工手艺协会和手艺服务中心以提供手艺咨询名义取得收入622.2万元。 。。。。。。
原来 ，，，，，，甲方供料是建设单位为了降低本钱 ，，，，，，包管质料质量 ，，，，，，接纳的由建设方提供所需质料的方法。 。。。。。。但审计发明 ，，，，，，粤海铁路公司为了用足概算（而不是节约投资） ，，，，，，以下属实体套取高额利差 ，，，，，，在甲方供料方法上大做手脚 ，，，，，，以概算价入本钱账 ，，，，，，不举行招投标采购 ，，，，，，不自己采购 ，，，，，，而通过下属物资公司购料 ，，，，，，让其强行插在中心吃概算价与现实价之间的差额。 。。。。。。更为卑劣的是 ，，，，，，为了让下属公司套到更大的差价空间 ，，，，，，粤海铁路公司勾通设计方调高概算单价 ，，，，，，虚列预算 ，，，，，，套取资金。 。。。。。。其中 ，，，，，，通过交通部某院人为调理石料单价 ，，，，，，增添口岸码头工程投资1642万元；；；；；；；通过铁道部某院调增甲方供质料土工膜的预算单价 ，，，，，，增添铁路工程投资358万元。 。。。。。。这样 ，，，，，，粤海铁路公司通过所谓的甲方供料方法 ，，，，，，人为致使工程质料本钱增添了30.66%。 。。。。。。而不规范的采购 ，，，，，，也为糜烂翻开利便之门。 。。。。。。杜惠荣在担当粤海铁路公司副总司理（正处级） ，，，，，，分担公司物资部时代 ，，，，，，使用职务之便 ，，，，，，为物资供应单位谋取利益。 。。。。。。先后15次收受物资供应单位或其署理商行贿的款额共计人民币48万元。 。。。。。。
工程建设收入的获取 ，，，，，，与甲方供料差价收入的取得方法大同小异。 。。。。。。粤海铁路公司下属的褓均无施人为质 ，，，，，，承包工程后 ，，，，，，赚取差价或治理费后便转包给施工单位 ，，，，，，仅从湛海线铺架工程项目中 ，，，，，，就赚取差价收入647万元（将取得1428万元）。 。。。。。。但现实上 ，，，，，，这些利益仅是小头 ，，，，，，而粤海褓的介入 ，，，，，，使工程治理上受制于设计施工单位 ，，，，，，或因治理者失职 ，，，，，，使工程治理误差百出 ，，，，，，造成的工程治理资金受骗套和损失铺张的资金 ，，，，，，却是大头。 。。。。。。有个很显着的例子 ，，，，，，审计职员到海沙段预制梁场 ，，，，，，对龙门吊轨道举行现场丈量时发明只有150米 ，，，，，，一样平常人凭目测就可知道 ，，，，，，但在最后付款签字时 ，，，，，，工程治理者、工程监理职员居然置若罔闻 ，，，，，，将其按1160米付款 ，，，，，，目测过失率居然高达673%。 。。。。。。仅这一单就多支付给施工单位工程直接费77.49万元（未计工程间接费）。 。。。。。。；；；；；Ｉ杏幸坏ジ犊罡蒙蠹浦霸蹦涿 ，，，，，，即抛填堤心石的赔偿用度。 。。。。。。粤海铁路公司显着已在各施工单位的投标报价中 ，，，，，，支付了该项用度 ，，，，，，且以施工条约方法予以确认 ，，，，，，但厥后却又做出决议 ，，，，，，重复支付施工单位抛填堤心石赔偿用度610万元。 。。。。。。经审计职员抽查发明 ，，，，，，由于工程治理等缘故原由造成的建设资金损失铺张达3925.29万元。 。。。。。。
最见不得阳光的 ，，，，，，就数提供手艺咨询取得的收入。 。。。。。。审计职员在对该公司手艺报务中心（简称：中心）咨询服务基础上审查时发明 ，，，，，，其中内幕 ，，，，，，令人惊心。 。。。。。。中心一经建设 ，，，，，，即依托粤海铁路通道建设项目 ，，，，，，全方位地介入物资采购和工程设计、施工等环节 ，，，，，，以提供手艺咨询服务的名义取得谋划收入。 。。。。。。取得的服务收入所有泉源于粤海铁路通道的建设资金。 。。。。。。中心成员均系基础上标底体例人及评标人 ，，，，，，均在中心领取效益酬金 ，，，，，，粤海铁路公司在自行组织的招标项目中 ，，，，，，为了协助向中心交了“咨询费”的服务工具中标 ，，，，，，真可谓“煞费苦心”。 。。。。。。以制梁枕招标为例 ，，，，，，该中心1999年9月（招标前） ，，，，，，划分与两家单位签署咨询服务条约 ，，，，，，各收取服务费40万元和50万元。 。。。。。。为了协助这两个单位投标中标 ，，，，，，除招标条件供“咨询服务”外 ，，，，，，还违规把1个标段拆分为2个；；；；；；；在评标中违规操作 ，，，，，，为未中标的株洲桥梁公司 ，，，，，，修改原始评分表 ，，，，，，其效果可想而知。 。。。。。。
审计查出的咨询收入是622.2万元 ，，，，，，但其背后还隐藏着几多猫腻却无法统计。 。。。。。。据审查机关指控 ，，，，，，唐建伟、杜惠荣、朴英元、李逊4人都有收受行贿的行为 ，，，，，，在1999年至2002年间 ，，，，，，被告人唐建伟在担当粤海铁路公司总司理时代 ，，，，，，使用其认真基建、谋划运动、主持招标、签署施工条约、审批验工计价、工程款拨付、变换设计以及对外协调等职务之便 ，，，，，，为工程单位谋取利益 ，，，，，，先后20次收受工程单位行贿款共计人民币60.8万元、港币5万元。 。。。。。。
就这样 ，，，，，，国家用来建设粤海铁路的资金 ，，，，，，被掌管资金的建设单位――粤海铁路公司 ，，，，，，以种种名义挪用套取。 。。。。。。在一笔笔貌似正当的生意后 ，，，，，，掩饰着一桩桩套取国家建设资金的内幕。 。。。。。。7个实体现实是粤海铁路公司套取国家建设资金的工具。 。。。。。。据审计查明 ，，，，，，7个实体共套取资金6348.8万元（毛利） ，，，，，，现实流失的建设资金达3324.5万元。 。。。。。。
这些被套取的资金事实流到那里？？？？？？为了搞清这个问题 ，，，，，，审计组险些把7个实体所有支出明细账翻了个底朝天。 。。。。。。效果让他们大吃一惊。 。。。。。。流失的建设资金 ，，，，，，大部分作为奖金福利分给了小我私家。 。。。。。。到2000年底 ，，，，，，粤海铁路公司在7个实体计提人为基金及冈蹲悛2059.75万元 ，，，，，，成为粤海铁路公司发给小我私家奖金以及福利支出的泉源。 。。。。。。
月月都有特殊收入 ，，，，，，特殊收入的数额月月又都相当可观 ，，，，，，各人既兴奋又忙活。 。。。。。。通俗员工每月领取小我私家收入的所在有4处 ，，，，，，中层以上干部领取小我私家收入的所在最多的可达7处。 。。。。。。29个月内 ，，，，，，发放标准外奖金福利1205.6万元 ，，，，，，标准外发放额为标准内发放额的107%。 。。。。。。
处分
历经3个月艰辛的审计取证 ，，，，，，粤海铁路资金流失的真相袒露无遗。 。。。。。。粤海铁路公司在项目建设时代挪用建设资金违规兴办实体 ，，，，，，并使用所办实体在工程建设中套取项目建设资金 ，，，，，，将建设资金以正当的形式切出一块 ，，，，，，作为粤海铁路公司发放职工奖金以及福利支出的主要泉源 ，，，，，，违反了国家关于国债资金和项目资源金的使用划定 ，，，，，，违反了国家关于重点工程项目建设治理的有关划定。 。。。。。。深圳特派办将审计情形以专题报告方法上报审计署 ，，，，，，审计署以主要信息方法上报给国务院。 。。。。。。
审计决议：将违规用建设资金发给中层以上向导干部（含副职）的奖金福利悉数追回 ，，，，，，上缴铁道部。 。。。。。。
至2002年11月 ，，，，，，粤海铁路公司陆续执行了审计决议的其他问题 ，，，，，，但仍未执行中层干部退款问题 ，，，，，，深圳特派办在多次催要无果的情形下 ，，，，，，于2002年11月1日正式发函（审深特函发[2002]11号）给粤海铁路公司 ，，，，，，严肃指出：“凭证《中华人民共和国审计法实验条例》第45条之划定 ，，，，，，‘被审计单位未按划定限期执行审计决议的审计机关应当责令执行 ，，，，，，仍不执行的 ，，，，，，申请人民法院强制’ ，，，，，，我办决议在接纳以上步伐之前 ，，，，，，特发此函 ，，，，，，要求你单位将执行审计决议的所有用果连忙报送我办”。 。。。。。。
虚拟工程套取657万元
2002年3月 ，，，，，，粤海铁路公司5位向导决议两次把手伸向建设资金 ，，，，，，与中铁某局一项目部商定 ，，，，，，由该局通过体例虚伪的大型暂时工程（后因粤海铁路公司妄想部部长陆汉章涉嫌犯法被延误） ，，，，，，粤海铁路公司多拨200万元工程款给项目部。 。。。。。。唐建伟、张培金、朴英元、杜惠荣4人从中提取现金120.23万元 ，，，，，，按每人要退缴的违规奖金数额领取现金后 ，，，，，，以小我私家名义上交粤海铁路公司财务部。 。。。。。。
2003年11月20日 ，，，，，，广州铁路审查院以涉嫌私分国有资产和受贿罪两项罪名对5人提起公诉。 。。。。。。据审查机关指控 ，，，，，，时任粤海铁路责任有限公司总司理唐建伟、原党委书记张培金及3名副总司理朴英元、杜惠荣、李逊共计私分国有资产657.44万元。 。。。。。。唐建伟、朴英元、杜惠荣、李逊4人一经受贿。 。。。。。。2003年12月26日 ，，，，，，广州铁路运输中级人民法院 ，，，，，，以私分国有资产和受贿两项罪名对5人举行一审讯断 ，，，，，，该公司原总司理唐建伟被判刑9年；；；；；；；副总司理杜惠荣和朴英元（兼总工程师）划分被判6年半和7年半；；；；；；；原党委书记张培金被判刑1年脱期1年；；；；；；；另一副总司理李逊判刑2年脱期2年。 。。。。。。