审计案例：粤海铁路公司舞弊案
宣布时间：2015-03-11
配景资料
粤海铁路：粤海铁路从广东湛江直至海南叉河，，，，，，，，是我国第一条跨海铁路，，，，，，，，总投资45亿元。。。 。。 。。。2003年1月，，，，，，，，粤海铁路开通，，，，，，，，竣事了海南省欠亨火车的历史。。。 。。 。。。
粤海铁路公司：粤海铁路有限责任公司由铁道部、广东省政府、海南省政府三方合资组建，，，，，，，，上述各方划分授权广州铁路（集团）公司、广东省铁路集团有限责任公司、海南省国际信托投资公司为产权代表。。。 。。 。。。
粤海铁路通道建设大事记
1992年11月30日，，，，，，，，国务院批准铁道部、海南省、广东省共建海南铁路通道项目。。。 。。 。。。
1994年12月，，，，，，，，铁道部、广东省、海南省签署《铁道部、广东省、海南省关于建设海南铁路通道的协议》。。。 。。 。。。
1997年8月26日，，，，，，，，粤海铁路有限责任公司建设，，，，，，，，标记着粤海铁路通道工程正式启动。。。 。。 。。。
2002年10月31日，，，，，，，，“粤海铁1号”制作完毕并进入东海试航。。。 。。 。。。
2003年1月4日，，，，，，，，粤海铁路琼州海峡火车轮渡及海沙段通过铁道部、海南省及广东省的初验，，，，，，，，已具备临管运营条件。。。 。。 。。。
2003年1月7日，，，，，，，，粤海铁路通道琼州海峡火车轮渡正式开通。。。 。。 。。。
私分国有资产罪：1997年10月1日，，，，，，，，公布实验的新《刑法》第396条第1款划定：“国家机关、国有公司、企业、事业单位、人民整体，，，，，，，，违反国家划定，，，，，，，，以单位名义将国有资产整体私分给小我私家，，，，，，，，数额较大的，，，，，，，，对其直接认真的主管职员和其他责任职员，，，，，，，，处3年以上7年以下有期徒刑，，，，，，，，并处分金。。。 。。 。。。”
审计历程
2001年3月20日这天下昼，，，，，，，，粤海铁路公司财务部杨部长在海南国贸路申亚大厦办公室里，，，，，，，，接到审计署深圳特派办审计组打来的电话，，，，，，，，说明天下昼要进点审计，，，，，，，，让准备一间审计办公室。。。 。。 。。。杨部长三天前已接到审计通知书，，，，，，，，以为这和往常一样是让他们接站和安排食宿的，，，，，，，，以是没太在意。。。 。。 。。。谁知，，，，，，，，再往下一问才知道，，，，，，，，审计组所有人马已到海南，，，，，，，，人住在申亚大厦扑面的汇通大厦，，，，，，，，并且，，，，，，，，一切食宿等用度均由审计组自理。。。 。。 。。。这，，，，，，，，着实让杨部长受惊不小。。。 。。 。。。接待审计又不是一次两次了，，，，，，，，此前，，，，，，，，粤海铁路公司已接待了13批审计，，，，，，，，早已熟门熟路，，，，，，，，都是事先电话通知让安排接站和安排食宿的，，，，，，，，岂非这次是专案审计 ？？？？？？直到第二天，，，，，，，，审计组正式进点宣读了审计“八禁绝”纪律，，，，，，，，杨部长这才稍稍松了口吻，，，，，，，，知道不是冲他们一家来的，，，，，，，，而是审计署为包管审计自力性、客观性、公正性而统一接纳的步伐。。。 。。 。。。在随后与深圳特派办审计组接触的三个月中，，，，，，，，杨部长越来越感应这第十四次审计与以前大不相同，，，，，，，，他曾深有感伤地告诉记者，，，，，，，，深圳特派办审计组在他们前后履历的14次审计中，，，，，，，，创造了许多“唯一”和“之最”，，，，，，，，是唯一自己掏钱吃住经费自理的，，，，，，，，是唯一对他们自办实体提出置疑的，，，，，，，，是唯一踏勘那么多工地现场的，，，，，，，，是审计时间最长、态度最严谨、营业最熟悉、问题最尖锐、力度最强盛的审计组。。。 。。 。。。
着实，，，，，，，，这次审计对深圳特派办审计组来说，，，，，，，，也是非统一样平常。。。 。。 。。。工程建设项目审计自己就是公认的专业性很强，，，，，，，，难度很大的审计，，，，，，，，涉及工程设计、施工、质料、工艺等多方面手艺规范和标准。。。 。。 。。。粤海铁路又是党和国家高度重视的建设项目，，，，，，，，李鹏、朱镕基等国家向导人都一经视察过。。。 。。 。。。另外，，，，，，，，审计组是对粤海铁路建设资金1995年至2000年预算执行情形举行审计，，，，，，，，跨六个财务年度，，，，，，，，累计到位资金约21.63亿元，，，，，，，，其中，，，，，，，，国债资金13.8亿元。。。 。。 。。。对这个总投资45亿元、创造了许多中国铁路建设史上奇迹的项目举行审计，，，，，，，，审计组势须要面临全新的压力与挑战。。。 。。 。。。担当审计组长的吕大文处长说，，，，，，，，各人便深感责任重大、使命难题。。。 。。 。。。
审计组进点后，，，，，，，，连忙最先主要的事情。。。 。。 。。。面临6个年度、21亿元形成的浩如烟海的账册、凭证、条约、图纸等，，，，，，，，真有点无从下手。。。 。。 。。。光工程条约、图纸就快把人给淹了，，，，，，，，还要实地踏勘工地，，，，，，，，时间只有3个月，，，，，，，，职员只有8小我私家。。。 。。 。。。审计组必需尽快捉住重点，，，，，，，，寻找突破口。。。 。。 。。。
审计组兵分两组，，，，，，，，财务组和工程组，，，，，，，，双方同时举行。。。 。。 。。。几天后，，，，，，，，财务组在仔细翻阅报表资料后发明疑点。。。 。。 。。。该公司旗下有5个经济实体，，，，，，，，2个整体。。。 。。 。。。都是自力核算单位（以下简称7个实体），，，，，，，，谋划营业规模均与建设项目有关。。。 。。 。。。凭证以往审计履历，，，，，，，，这往往是做手脚，，，，，，，，藏猫腻之处。。。 。。 。。。而此时，，，，，，，，工程组也发明，，，，，，，，施工条约和购料条约上，，，，，，，，也一再泛起这几个实体的名字，，，，，，，，粤海铁路建设工程项目的施工与采购，，，，，，，，大多是与下属7个实体的关联生意。。。 。。 。。。
这就是审计重点！审计组连忙决议对这7个实体的财务收支和谋划营业情形举行重点审计，，，，，，，，由此翻开缺口。。。 。。 。。。
财务组从报表上看到，，，，，，，，7个单位效益极好，，，，，，，，年年盈利。。。 。。 。。。审计职员跑工商局调注册挂号资料，，，，，，，，跑银行查开启资料，，，，，，，，并与粤海铁路公司资金往来账仔细核对后，，，，，，，，发明粤海铁路公司从1998年5月至2000年底，，，，，，，，先后挪用262万元建设资金违规给7个实体作经费开支和启动资金。。。 。。 。。。7个实体的人马均为粤海铁路公司本部干部兼职，，，，，，，，均属于一套人马两块牌子的公司。。。 。。 。。。经查阅大宗规则并咨询国家计委后确认，，，，，，，，粤海铁路公司董事会基础不具备投资权及公司合并、分立、变换的决议权。。。 。。 。。。
审计组最先向该公司指出挪用建设资金违规办实体的问题时，，，，，，，，公司基础不买账，，，，，，，，说我们履历了13次审计，，，，，，，，历来无人对此提出过任何置疑，，，，，，，，但审计职员捧着规则一遍遍向他们诠释，，，，，，，，以理服人，，，，，，，，依法陈述，，，，，，，，经由十几个回合的相同，，，，，，，，公司方终于明确了问题所在。。。 。。 。。。
审计职员发明，，，，，，，，7个实体谋划的营业清一色是粤海铁路建设项目。。。 。。 。。。这些实体并不具备承揽工程建设或购置工程物资的资质和能力，，，，，，，，仅充当中心商、二传手，，，，，，，，所谓运作，，，，，，，，不过是过一下手从中吃一道差价，，，，，，，，套取铁路建设资金罢了。。。 。。 。。。
经审计组查明，，，，，，，，至2000年底，，，，，，，，7个实体中的6个从粤海铁路公司自管基建项目中，，，，，，，，套取建设资金6348.8万元，，，，，，，，形成毛利收入。。。 。。 。。。其中，，，，，，，，以甲方供料名义取得质料差价或管理费收入4961.4万元；；；；；；所办实体（无资质承包）通过转包取得差价或管理费收入765.2万元；；；；；；职工手艺协会和手艺服务中心以提供手艺咨询名义取得收入622.2万元。。。 。。 。。。
原来，，，，，，，，甲方供料是建设单位为了降低本钱，，，，，，，，包管质料质量，，，，，，，，接纳的由建设方提供所需质料的方法。。。 。。 。。。但审计发明，，，，，，，，粤海铁路公司为了用足概算（而不是节约投资），，，，，，，，以下属实体套取高额利差，，，，，，，，在甲方供料方法上大做手脚，，，，，，，，以概算价入本钱账，，，，，，，，不举行招投标采购，，，，，，，，不自己采购，，，，，，，，而通过下属物资公司购料，，，，，，，，让其强行插在中心吃概算价与现实价之间的差额。。。 。。 。。。更为卑劣的是，，，，，，，，为了让下属公司套到更大的差价空间，，，，，，，，粤海铁路公司勾通设计方调高概算单价，，，，，，，，虚列预算，，，，，，，，套取资金。。。 。。 。。。其中，，，，，，，，通过交通部某院人为调理石料单价，，，，，，，，增添口岸码头工程投资1642万元；；；；；；通过铁道部某院调增甲方供质料土工膜的预算单价，，，，，，，，增添铁路工程投资358万元。。。 。。 。。。这样，，，，，，，，粤海铁路公司通过所谓的甲方供料方法，，，，，，，，人为致使工程质料本钱增添了30.66%。。。 。。 。。。而不规范的采购，，，，，，，，也为糜烂翻开利便之门。。。 。。 。。。杜惠荣在担当粤海铁路公司副总司理（正处级），，，，，，，，分担公司物资部时代，，，，，，，，使用职务之便，，，，，，，，为物资供应单位谋取利益。。。 。。 。。。先后15次收受物资供应单位或其代理商行贿的款额共计人民币48万元。。。 。。 。。。
工程建设收入的获取，，，，，，，，与甲方供料差价收入的取得方法大同小异。。。 。。 。。。粤海铁路公司下属的褓均无施人为质，，，，，，，，承包工程后，，，，，，，，赚取差价或管理费后便转包给施工单位，，，，，，，，仅从湛海线铺架工程项目中，，，，，，，，就赚取差价收入647万元（将取得1428万元）。。。 。。 。。。但现实上，，，，，，，，这些利益仅是小头，，，，，，，，而粤海褓的介入，，，，，，，，使工程管理上受制于设计施工单位，，，，，，，，或因管理者失职，，，，，，，，使工程管理误差百出，，，，，，，，造成的工程管理资金受骗套和损失铺张的资金，，，，，，，，却是大头。。。 。。 。。。有个很显着的例子，，，，，，，，审计职员到海沙段预制梁场，，，，，，，，对龙门吊轨道举行现场丈量时发明只有150米，，，，，，，，一样平常人凭目测就可知道，，，，，，，，但在最后付款签字时，，，，，，，，工程管理者、工程监理职员居然置若罔闻，，，，，，，，将其按1160米付款，，，，，，，，目测过失率居然高达673%。。。 。。 。。。仅这一单就多支付给施工单位工程直接费77.49万元（未计工程间接费）。。。 。。 。。�；；；；；Ｉ杏幸坏ジ犊罡蒙蠹浦霸蹦涿�，，，，，，，，即抛填堤心石的赔偿用度。。。 。。 。。。粤海铁路公司显着已在各施工单位的投标报价中，，，，，，，，支付了该项用度，，，，，，，，且以施工条约方法予以确认，，，，，，，，但厥后却又做出决议，，，，，，，，重复支付施工单位抛填堤心石赔偿用度610万元。。。 。。 。。。经审计职员抽查发明，，，，，，，，由于工程管理等缘故原由造成的建设资金损失铺张达3925.29万元。。。 。。 。。。
最见不得阳光的，，，，，，，，就数提供手艺咨询取得的收入。。。 。。 。。。审计职员在对该公司手艺报务中心（简称：中心）咨询服务基础上审查时发明，，，，，，，，其中内幕，，，，，，，，令人惊心。。。 。。 。。。中心一经建设，，，，，，，，即依托粤海铁路通道建设项目，，，，，，，，全方位地介入物资采购和工程设计、施工等环节，，，，，，，，以提供手艺咨询服务的名义取得谋划收入。。。 。。 。。。取得的服务收入所有泉源于粤海铁路通道的建设资金。。。 。。 。。。中心成员均系基础上标底体例人及评标人，，，，，，，，均在中心领取效益酬金，，，，，，，，粤海铁路公司在自行组织的招标项目中，，，，，，，，为了协助向中心交了“咨询费”的服务工具中标，，，，，，，，真可谓“煞费苦心”。。。 。。 。。。以制梁枕招标为例，，，，，，，，该中心1999年9月（招标前），，，，，，，，划分与两家单位签署咨询服务条约，，，，，，，，各收取服务费40万元和50万元。。。 。。 。。。为了协助这两个单位投标中标，，，，，，，，除招标条件供“咨询服务”外，，，，，，，，还违规把1个标段拆分为2个；；；；；；在评标中违规操作，，，，，，，，为未中标的株洲桥梁公司，，，，，，，，修改原始评分表，，，，，，，，其效果可想而知。。。 。。 。。。
审计查出的咨询收入是622.2万元，，，，，，，，但其背后还隐藏着几多猫腻却无法统计。。。 。。 。。。据审查机关指控，，，，，，，，唐建伟、杜惠荣、朴英元、李逊4人都有收受行贿的行为，，，，，，，，在1999年至2002年间，，，，，，，，被告人唐建伟在担当粤海铁路公司总司理时代，，，，，，，，使用其认真基建、谋划运动、主持招标、签署施工条约、审批验工计价、工程款拨付、变换设计以及对外协调等职务之便，，，，，，，，为工程单位谋取利益，，，，，，，，先后20次收受工程单位行贿款共计人民币60.8万元、港币5万元。。。 。。 。。。
就这样，，，，，，，，国家用来建设粤海铁路的资金，，，，，，，，被掌管资金的建设单位――粤海铁路公司，，，，，，，，以种种名义挪用套取。。。 。。 。。。在一笔笔貌似正当的生意后，，，，，，，，掩饰着一桩桩套取国家建设资金的内幕。。。 。。 。。。7个实体现实是粤海铁路公司套取国家建设资金的工具。。。 。。 。。。据审计查明，，，，，，，，7个实体共套取资金6348.8万元（毛利），，，，，，，，现实流失的建设资金达3324.5万元。。。 。。 。。。
这些被套取的资金事实流到那里 ？？？？？？为了搞清这个问题，，，，，，，，审计组险些把7个实体所有支出明细账翻了个底朝天。。。 。。 。。。效果让他们大吃一惊。。。 。。 。。。流失的建设资金，，，，，，，，大部分作为奖金福利分给了小我私家。。。 。。 。。。到2000年底，，，，，，，，粤海铁路公司在7个实体计提人为基金及冈蹲悛2059.75万元，，，，，，，，成为粤海铁路公司发给小我私家奖金以及福利支出的泉源。。。 。。 。。。
月月都有特殊收入，，，，，，，，特殊收入的数额月月又都相当可观，，，，，，，，各人既兴奋又忙活。。。 。。 。。。通俗员工每月领取小我私家收入的所在有4处，，，，，，，，中层以上干部领取小我私家收入的所在最多的可达7处。。。 。。 。。。29个月内，，，，，，，，发放标准外奖金福利1205.6万元，，，，，，，，标准外发放额为标准内发放额的107%。。。 。。 。。。
处分
历经3个月艰辛的审计取证，，，，，，，，粤海铁路资金流失的真相袒露无遗。。。 。。 。。。粤海铁路公司在项目建设时代挪用建设资金违规兴办实体，，，，，，，，并使用所办实体在工程建设中套取项目建设资金，，，，，，，，将建设资金以正当的形式切出一块，，，，，，，，作为粤海铁路公司发放职工奖金以及福利支出的主要泉源，，，，，，，，违反了国家关于国债资金和项目资源金的使用划定，，，，，，，，违反了国家关于重点工程项目建设管理的有关划定。。。 。。 。。。深圳特派办将审计情形以专题报告方法上报审计署，，，，，，，，审计署以主要信息方法上报给国务院。。。 。。 。。。
审计决议：将违规用建设资金发给中层以上向导干部（含副职）的奖金福利悉数追回，，，，，，，，上缴铁道部。。。 。。 。。。
至2002年11月，，，，，，，，粤海铁路公司陆续执行了审计决议的其他问题，，，，，，，，但仍未执行中层干部退款问题，，，，，，，，深圳特派办在多次催要无果的情形下，，，，，，，，于2002年11月1日正式发函（审深特函发[2002]11号）给粤海铁路公司，，，，，，，，严肃指出：“凭证《中华人民共和国审计法实验条例》第45条之划定，，，，，，，，‘被审计单位未按划定限期执行审计决议的审计机关应当责令执行，，，，，，，，仍不执行的，，，，，，，，申请人民法院强制’，，，，，，，，我办决议在接纳以上步伐之前，，，，，，，，特发此函，，，，，，，，要求你单位将执行审计决议的所有用果连忙报送我办”。。。 。。 。。。
虚拟工程套取657万元
2002年3月，，，，，，，，粤海铁路公司5位向导决议两次把手伸向建设资金，，，，，，，，与中铁某局一项目部商定，，，，，，，，由该局通过体例虚伪的大型暂时工程（后因粤海铁路公司妄想部部长陆汉章涉嫌犯法被延误），，，，，，，，粤海铁路公司多拨200万元工程款给项目部。。。 。。 。。。唐建伟、张培金、朴英元、杜惠荣4人从中提取现金120.23万元，，，，，，，，按每人要退缴的违规奖金数额领取现金后，，，，，，，，以小我私家名义上交粤海铁路公司财务部。。。 。。 。。。
2003年11月20日，，，，，，，，广州铁路审查院以涉嫌私分国有资产和受贿罪两项罪名对5人提起公诉。。。 。。 。。。据审查机关指控，，，，，，，，时任粤海铁路责任有限公司总司理唐建伟、原党委书记张培金及3名副总司理朴英元、杜惠荣、李逊共计私分国有资产657.44万元。。。 。。 。。。唐建伟、朴英元、杜惠荣、李逊4人一经受贿。。。 。。 。。。2003年12月26日，，，，，，，，广州铁路运输中级人民法院，，，，，，，，以私分国有资产和受贿两项罪名对5人举行一审讯断，，，，，，，，该公司原总司理唐建伟被判刑9年；；；；；；副总司理杜惠荣和朴英元（兼总工程师）划分被判6年半和7年半；；；；；；原党委书记张培金被判刑1年脱期1年；；；；；；另一副总司理李逊判刑2年脱期2年。。。 。。 。。。